Можно ли принять в расходы оплату услуг, оказанных физическим лицом?

Comments

• Добрый день
  Договор на оказание услуг и есть гражданско-правовой договор (один из многих видов гражданско-правовых договоров)
  
  В перечне расходов, принимаемых при расчете единого налога, есть виды расхода
  
  

  Цитата:Статья 346.16. Порядок определения расходов18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;

  
  
  В расходы принимаете на основании акта оказанных услуг и документа оплаты
  Не забудьте про НДФЛ и взносы в ПФР и ФОМС
• Цитата: Добрый день!Прошу помощи в следующем вопросе - есть ООО (доходы-расходы),директор заключает договор с частным лицом на продвижение сайта и размещение рекламы в сети Интернет.Подскажите,пожалуйста,правомерно ли это?Можно ли оплату таких услуг на основании только договора принять в расходы?сразу хочу оговориться,что договор не гражданско-правового характера,а просто на оказание услуг.Заранее спасибо.

  
  
  Добрый день Татьяна. Думаю у вас договор возмездного оказания услуг. И у вас эти расходы будут квалифицированы как рекламные:
  
  Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Имеющиеся расходы связаны в основном с размещением рекламы в Интернете.
  В каком размере расходы по размещению рекламной информации в сети Интернет учитываются при определении налоговой базы по УСН? Есть ли лимит учета рекламных затрат при УСН?
  
  24 февраля 2012
  
  
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
  Расходы по размещению рекламной информации в сети Интернет учитываются при определении налоговой базы по УСН в размере фактически уплаченных сумм. Нормируемыми указанные расходы не являются.
  
  Обоснование вывода:
  Согласно п. 2 ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
  Перечень расходов, на которые налогоплательщики, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы, приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Причем этот перечень является закрытым.
  Так, в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщиками при определении налоговой базы могут учитываться расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания.
  Рекламой признается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе").
  На основании п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы на рекламу принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и в порядке, предусмотренном ст. 264 НК РФ.
  Как определено п. 4 ст. 264 НК РФ, к ненормируемым расходам организации на рекламу в целях налогообложения относятся:
  - расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и информационно-телекоммуникационные сети;
  - расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
  - расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов.
  Расходы на иные виды рекламы для целей налогообложения являются нормируемыми в соответствии с абзацем 5 п. 4 ст. 264 НК РФ и признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ.
  Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика, применяющего УСН, признаются затраты после их фактической оплаты.
  Таким образом, расходы по размещению рекламной информации в сети Интернет (информационно-телекоммуникационной сети) могут быть учтены организацией при определении налоговой базы в размере фактически уплаченных сумм при соблюдении общих условий признания расходов. Напомним, что расходы принимаются к учету, если они обоснованы, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).
  Представителями финансового ведомства также неоднократно указывалось на возможность учитывать в целях налогообложения расходы, связанные с размещением и трансляцией рекламных материалов через Интернет-ресурсы, в полном объеме (смотрите, например, письма Минфина России от 07.12.2011 N 03-03-06/1/812, от 20.04.2010 N 03-11-06/2/63, от 05.04.2010 N 03-11-06/2/48, от 15.07.2009 N 03-11-09/248, от 29.01.2007 N 03-03-06/1/41, от 06.12.2006 N 03-03-04/2/254).
  
  
  
  Ответ подготовил:
  Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
  Лазарева Ирина
  
  Контроль качества ответа:
  Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
  аудитор Монако Ольга
  
  10 февраля 2012 г.
• Цитата: Добрый деньДоговор на оказание услуг и есть гражданско-правовой договор (один из многих видов гражданско-правовых договоров)В перечне расходов, принимаемых при расчете единого налога, есть виды расходаЦитата:Статья 346.16. Порядок определения расходов18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;В расходы принимаете на основании акта оказанных услуг и документа оплатыНе забудьте про НДФЛ и взносы в ПФР и ФОМС

  
  
  
  Да,спасибо за уточнение по поводу вида гражданско-правового договора.То есть,если я правильно поняла,то: 1. пользоваться услугами частного лица мы имеем право.2. в расходы принять оплату таких услуг можем на основании акта. документом оплаты в данном случае будет являться платежное поручение,т.к. оплата будет производиться на личную карту. 3. на сумму указанную в договоре начисляются страховые взносы и удерживается НДФЛ. 4. соответственно на этого человека сдается отчетность. 5. других вариантов при заключении договора с частным лицом быть не может.Спасибо вам за помощь
• Важный бух,
  Спасибо за такую ценную для меня информацию.Очень подробная статья.меня и волновало конкретно размещение рекламы через интернет.Теперь буду знать!!!
• Цитата:1. пользоваться услугами частного лица мы имеем право.2. в расходы принять оплату таких услуг можем на основании акта. документом оплаты в данном случае будет являться платежное поручение,т.к. оплата будет производиться на личную карту. 3. на сумму указанную в договоре начисляются страховые взносы и удерживается НДФЛ. 4. соответственно на этого человека сдается отчетность. 5. других вариантов при заключении договора с частным лицом быть не может.Спасибо вам за помощь

  
  
  1. Да
  2. Да. Расходы должны быть экономически оправданы и документально подтверждены
  3. Да
  4. Да
  5. Есть . Трудовой договор с физ.лицом или гражданско-правовой договор с индивидуальным предпринимателем
• Спасибо большое за ответы!теперь все разложилось по полочкам!)